画图解析税收负担的分摊

什么是税收负担？

税收负担是指纳税人对税收贡献的经济成本，是税收体系中的一个重要指标。在具体的实践中，税收负担常常分摊到不同的经济主体之间，包括生产者、消费者和政府。而其中最为复杂的分摊方式是对于消费税和关税来说的。下面我们将通过具体的例子来分析税收负担如何分摊。

消费税的负担分摊

消费税是针对某些特定的消费品征收的税收，比如烟草、酒精、汽油等等。消费税的负担分摊是指在商品生产和销售的过程中，税收负担最终由哪一个经济主体承担。一般来说，消费税的负担会向价格比较不敏感的一方转移，可以用下面这个图形来形象说明：在这张图中，红色线段表示商品的价格，横轴表示商品的数量，纵轴表示价格。P表示生产商的售价，Pc表示消费者的支付价，Pp表示政府的收税。首先生产者会按照自己的供给曲线S出售商品，售价为P。然而，政府对于这件商品征收了一笔税收，价格被提高了一个固定数量的大小（即Pp）。如果生产者将税收全部转嫁给消费者，那么商品的最终售价就是Pc。然而，由于消费者对于价格比较敏感，生产者在市场上很难将全部税收转嫁给消费者，因此在实际的市场中，生产商只能将一部分税收转嫁给消费者，另一部分则自己吸收。如果我们将负担转化为价格形式，那么生产商和消费者各自承担的税收就可以用下面这个图表示：在这张图中，红色线段表示商品的价格，横轴表示商品的数量，纵轴表示价格。Pc表示消费者最终支付的价格，Pp表示政府收取的税收。由于生产者无法将全部税收转嫁给消费者，因此它会吸收一部分税收，最终价格为P’。那么消费者所承担的税收就是(Pc-P)，生产者所承担的税收就是(P’-P)。

关税的负担分摊

关税是国家为了保护本国产业而对进口商品征收的一种税收。与消费税的负担分摊类似，关税的负担分摊也会依据价格弹性的不同而产生差异。通常来说，负担会向价格比较不敏感的一方转移，以下是具体的分析过程：在这张图中，红色线段表示商品的价格，横轴表示商品的数量，纵轴表示价格。Pw表示商品的世界市场价格，Pd表示国内的需求价格，Pp表示政府的征收价格。首先，由于进口商需要支付关税，因此商品的价格会提高一个固定的数量（即Pp）。如果进口商将全部关税转嫁给消费者，那么最终售价就是Pd。然而，由于消费者对于价格比较敏感，进口商在市场上很难将全部关税转嫁给消费者，因此在实际的市场中，进口商只能将一部分关税转嫁给消费者，另一部分则自己吸收。因此我们有如下图表：在这张图中，红色线段表示商品的价格，横轴表示商品的数量，纵轴表示价格。Pd表示国内需求价格，Pp表示政府征收价格。由于进口商无法将全部关税转嫁给消费者，因此它会吸收一部分关税（记为pi），最终价格为Pi。那么消费者所承担的关税就是Pd-Pw，进口商所承担的关税就是(Pi-Pw-pi)。

总结

通过上文的分析，我们可以发现税收负担是经济活动中的一个重要因素，会对各个经济主体的利益产生不同程度的影响。在实际的征税过程中，政府需要考虑到税收负担的分摊问题，以使得税收的征收和分配更加公平合理。对于消费税和关税来说，我们可以通过绘制市场供求图找到最终的税收分担方式。无论从政策制定的角度还是从个体参与市场的角度来看，理解税收负担的分摊问题都是十分重要的。